Daň z pozemků pro právnické osoby: platba a sazby v roce 2025

Daň z pozemků je peněžní částka vybíraná státem na základě charakteristiky pozemku a jeho katastrální hodnoty. Její velikost závisí na mnoha faktorech, jako je kraj, okres apod. Výše ​​daně z pozemků se určuje rozborem katastrální hodnoty pozemku, jeho výměry a kategorie.

V tomto článku vám prozradíme, kdo by měl v roce 2025 platit daň z pozemků a jak se počítá její výše.

Co je pozemková daň

Pozemková daň je majetková daň z pozemků, která se vybírá od jejich vlastníků. Týká se místních daní a je stanoven regulačními právními akty obecních úřadů.

Kdo platí daň z pozemků

V roce 2025 platí daň z půdy fyzické a právnické osoby, které vlastní půdu (článek 389 daňového řádu Ruské federace).

Od placení daně jsou osvobozeny tyto subjekty:

• pronajal si pozemek;
• mít právo užívat pozemky založené na omezenou dobu;
• vlastnit pozemek, jehož katastrální hodnota nebyla stanovena.

Předmět zdanění u pozemkové daně

Takto se nazývají území, která jsou v soukromém vlastnictví nebo jsou poskytnuta k užívání na základě ekonomického hospodaření, například pozemek pro výstavbu bytového domu nebo obchodního podniku, zemědělská zóna atd.

Pozemky osvobozené od daně

Existují kategorie pozemků, které nepodléhají zdanění. Podle Čl. 389 daňového řádu Ruské federace, mezi ně patří:

• pozemky zvláštního určení (například jaderné elektrárny, vojenské útvary apod.), tedy objekty, které nelze převést do soukromého vlastnictví ani pronajmout;
• předměty národního dědictví (rezervace, muzea atd.);
• pozemek, na kterém je postaven bytový dům.

Sazby daně z pozemků v roce 2025

Od 1. ledna 2025 se u pozemků s katastrální hodnotou nad 300 milionů rublů zvýší maximální sazba daně z pozemků z 0,3 % na 1,5 %.

Inovace se týká pozemků, které:

• obsazeno bytovým fondem a zařízeními inženýrské infrastruktury sektoru bydlení a komunálních služeb;
• zakoupeno pro bytovou výstavbu;
• nejsou využívány k podnikatelské činnosti;
• zakoupené pro soukromé domácí pozemky, zahradnictví nebo zeleninové zahradnictví;
• jsou určeny pro obecné účely, jak stanoví federální zákon č. 29.07.2017-FZ ze dne 217. července XNUMX.

U pozemků, které jsou pořizovány pro individuální bytovou výstavbu, ale jsou využívány k podnikatelské činnosti, např. k pronájmu bydlení, je maximální sazba 1,5 %.

Jak jsme již řekli, sazbu stanovují zákony orgánů obce a zákony federálních subjektů.

Sazbu daně z pozemků ve vašem regionu můžete zjistit na webu FTS v sekci „Referenční informace o výhodách a sazbách daně z nemovitosti“.

Například sazba daně z pozemků v Moskvě v roce 2025 bude u pozemků obsazených parkovišti 0,1 % a u pozemků určených k provozování sportovních zařízení – 0,3 %. Sazba 0,1 % byla v Moskvě stanovena pro pozemky bytového fondu a bytové a komunální služby. V Petrohradě je sazba pro pozemky stejné kategorie stanovena na 0,05 %.

Výhody daně z pozemků

Mezi výhody může patřit snížení sazby, možnost získat odklad platby nebo možnost splácet ji na splátky. Lze je rozdělit do dvou úrovní: federální dávky a dávky místní samosprávy.

Federální výhody

Aby mohly být poskytnuty, musíte mít určitý status (článek 395 daňového řádu Ruské federace). Mohou to být veřejné organizace podporující zdravotně postižené, organizace sídlící ve svobodné ekonomické zóně atd. Domorodí obyvatelé Sibiře, severu a Dálného východu jsou rovněž osvobozeni od jeho placení.

Místní výhody

Obvykle jsou poskytovány pro určité sociální kategorie – hrdiny SSSR a Ruské federace, osoby se zdravotním postižením skupiny I a II, likvidátory následků havárie v jaderné elektrárně v Černobylu atd.

Jak vypočítat daň z pozemků v roce 2025

Částka se skládá ze dvou ukazatelů – sazby daně a katastrální hodnoty pozemku k 1. lednu roku, za který se daň platí. Při výpočtu daně z pozemků pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele v roce 2025 se tyto dva ukazatele násobí.

Pokud jste pozemek kupovali v průběhu roku, počítá se daň z pozemku trochu jinak.

Vlastnický koeficient je ukazatel, který odráží podíl vlastnictví k určité nemovitosti nebo pozemku. Také se počítá podle určitého vzorce.

Příklad výpočtu výše daně v roce 2025: firma zakoupila pozemek pro výstavbu bydlení k pronájmu. Jeho katastrální hodnota je 315 milionů rublů. Podle nových pravidel bude na pozemky této kategorie uplatňována sazba 1,5 %.

315 000 000 x 1,5 % = 4 725 000 rublů

Termíny pro platbu daně z pozemků v roce 2025

Platba pozemkové daně právnickými osobami a jednotlivými podnikateli v roce 2025 se provádí Federální daňové službě, na jejímž území se pozemek nachází. Aby jej Federální daňová služba odepsala, musíte na účet připsat nahromaděnou částku.

Můžete provést jednorázovou platbu daně (STP), takže požadovaná částka na zaplacení pozemkové daně bude odečtena z vašeho Jednotného daňového účtu několika způsoby:

1. Pomocí služby “Platba daní a cel”.
2. Na osobní účet poplatníka, právnické osoby nebo fyzické osoby.
3. Převodem na pobočce banky.
4. V mobilní aplikaci banky.
5. Prostřednictvím portálu vládních služeb.

Poté musíte vygenerovat oznámení prostřednictvím jednotného identifikačního čísla daňového poplatníka (UTI) a odeslat jej Federální daňové službě s uvedením správných údajů.

Kód rozpočtové klasifikace pro placení daně z pozemků na rok 2025 byl schválen příkazem Ministerstva financí ze dne 10.06.2024 č. 85n.

Pokud jde o načasování plateb záloh na daň z pozemků, v roce 2025 má poplatník tyto platební lhůty:

• První čtvrtletí – do 28. dubna.
• Druhé čtvrtletí – do 28. července.
• Třetí čtvrtletí – do 28. října.

Za rok 2025 je třeba daň zaplatit do 2. března 2026.

Organizace a jednotliví podnikatelé mohou zasílat oznámení prostřednictvím Jednotného systému placení daní nejen v papírové podobě, ale také v digitální podobě. Pomocí služeb Kaluga Astral můžete organizovat zasílání elektronických zpráv všem regulačním orgánům, včetně Federální daňové služby. Pro organizace využívající programy 1C:Enterprise je integrovaný modul 1C-Reporting vynikající volbou: vytvářejte a posílejte dokumenty pro hlášení všem regulačním orgánům, aniž byste měnili známé rozhraní 1C.

A pro ty, kteří chtějí pracovat s dokumenty bez vazby na jedno pracoviště, je vhodná online služba „Astral Report 5.0“, která vám umožní uložit všechny potřebné dokumenty do cloudu.

Typické chyby při výpočtu a placení pozemkové daně

Nejčastější chybou při placení daně z pozemku je nesprávné stanovení katastrální hodnoty pozemku. Poplatníci se také mohou mýlit ve výši sazby daně. Chyby v platebních údajích jsou také možné. Dalším častým porušením je nedodržení lhůt pro placení daně z pozemku. Všechna tato porušení se trestají pokutami a sankcemi.