7 Ukazatele obchodní výkonnosti: Jak hodnotit efektivitu společnosti

Logistika je jednou z nejdražších položek v rozpočtu firmy. Má významný vliv na cenu vyrobeného a dodávaného zboží, objem a ziskovost podnikání, obrat zásob, kvalitu služeb zákazníkům a jejich loajalitu. Správně strukturované řízení logistiky umožňuje zvýšit roční zisk společnosti a ušetřit až 30 % všech procesních nákladů. Zkusme se zamyslet nad skutečnými problémy z oblasti strategického plánování logistiky a také nad principem fungování matematického aparátu, který je řeší.

Na logistiku je často nahlíženo z pohledu řízení přepravy zboží nebo surovin z bodu A do bodu B. Jedná se však o mnohem složitější proces zahrnující prognózování objemů prodejů, řízení distribuce a doplňování zboží a surovin, skladových zásob, výroby, plánování logistických tras atd. Takto složitý úkol nemůže být při jeho řešení triviální, často vyvstávají otázky – „Co když; „. Co když například postavíme nový sklad? Přepnout na jiné logistické schéma? Co se stane, pokud se dovozní cla zvýší? Zvýší dodavatelé sazby? Zvýší se kurz dolaru? Takové otázky leží v oblasti strategického plánování a modelování. Cíle mohou být různé – od optimalizace či zrychlení procesů až po dosažení maximálního zisku.

Pokud je úkol jednorázový, vyznačuje se omezeným souborem vstupních dat a řeší ho malá flexibilní firma, lze jej řešit v Excelu. Pro velké geograficky distribuované společnosti, kde je logistika jedním z klíčových obchodních procesů, na kterých závisí ziskovost celého podnikání, mohou i jednorázové úkoly obsahovat až několik milionů počátečních dat. Jejich řešení v Excelu je již problematické. Pro řešení optimalizačních problémů existují specializované typy softwaru. Jsou k dispozici od předních výrobců softwaru, jako je Oracle, JDA, IBM, SAP, a také od řady specializovaných společností, jako jsou Riverlogic a QlickView. Alternativní možností jsou přizpůsobená řešení od ruských společností (včetně CROC), postavená na bázi open source produktů. Některá řešení lze mimochodem využít i jako cloudovou službu, platí se pouze za skutečné použití a prvotní nastavení modelu. Konkrétně podobné SaaS řešení spotřebovává z našeho cloudu jedna výrobní společnost za účelem plánování výroby a distribuce surovin napříč výrobními místy.

Příklady úkolů

Například pro jednoho velkého distributora jsme vyvinuli model dodavatelského řetězce, který zahrnoval všechny dodavatele a sklady v pobočkách společnosti. Nyní může zákazník modelovat materiálové toky a různé druhy nákladů, které vznikají při pohybu zboží, a také omezovat logistické kapacity.

Mezi úkoly tedy patří nalezení optimálních velikostí objednávek a typů balení pro meziskladové přesuny a nákupy od dodavatelů, stejně jako analýza proveditelnosti komerčních dodávek s přihlédnutím k různým bonusovým podmínkám poskytovaným dodavateli za nakoupené objemy nebo za budoucí zvýšení cen.

Podívejme se na jednoduchý příklad – dodavatel oznámil 10% zvýšení ceny u všech produktů počínaje rokem 2015:

Výsledkem modelování byl do konce roku 2014 pro každou položku produktu získán optimální plán nákupu, který zajišťuje maximální úspory s přihlédnutím k budoucímu růstu cen a minimální náklady na skladování a imobilizaci majetku na skladě.

Mezi další úkoly lze uvést příklad, který zajímá výrobní podniky s cílem získat maximální zisk. Proto je důležité, aby společnosti vyrábějící alkoholické nápoje věděly, kolik, v jakém závodě a jaký typ produktu vyrábět. Proč je to důležité? Například proto, že jeden závod může mít velmi nízké výrobní náklady, ale nachází se daleko. I takové problémy dokážou vyřešit automatizační systémy.

Vzhledem k ekonomické situaci došlo k nárůstu jednorázových požadavků na modelování konkrétní situace, které řešíme v rámci expresních služeb. Například optimalizace logistických tras, které je nutné rozvrhnout s ohledem na vzdálenost mezi sklady, rychlost přesunu, dobu odpočinku řidičů, optimální náklady na nakládku/vykládku vozidla a dobu těchto operací pro každý sklad. Nebo dalším jednorázovým úkolem je optimalizace nákladů na výstavbu skladu. Otázkou je, kde je lepší ji postavit – v regionu s levnými pozemky, ale s dodatečnými náklady na dodání, nebo v Moskevské oblasti, kde je pozemek drahý, ale dodání hlavním spotřebitelům bude levnější a rychlejší. Správně zvolený matematický aparát pomáhá vážit všechna pro a proti.

Obecně lze říci, že podobný matematický motor lze použít i pro řešení nelogistických optimalizačních problémů, jako je optimalizace provozu ventilů v tepelné elektrárně, uspořádání sedadel v letadle, výpočet optimálního brusu diamantů atd.

Jak to funguje?

Ani mnozí odborníci na logistiku nevědí, jak optimalizační systémy fungují. Proto může být krátký vzdělávací program pro mnohé užitečný nebo alespoň zajímavý. Představme si nejjednodušší situaci. Společnost disponuje distribučním centrem (DC) a skladem, kam je potřeba zboží dodat z DC. Pro jednoduchost existují pouze dva produkty: cement a sádra. Týdenní poptávka prodejny je známa a objem kapacity, který máme k dispozici, jsou nákladní vozy s nosností 20 tun. Všechny ostatní referenční údaje jsou zobrazeny na obrázku níže.

Prodej 1 kusu. Štukatéři, čistý příjem

Prodej 1 kusu. Cement, čistý výnos

Ve finančním účetnictví existují desítky ukazatelů, ale vlastník je nemusí všechny znát. Společně s finanční ředitelkou Sofií Burtsevovou jsme vybrali ukazatele, které pomáhají hodnotit obchodní výkonnost.

Doba čtení 10 min
podíl

Co je obchodní efektivita

Efektivita podnikání je vždy poměr investovaných nákladů k dosaženým výsledkům. Čím nižší náklady a lepší výsledky, tím efektivnější je podnikání.

Podívejme se na zjednodušený příklad: podnikatel Igor koupil zboží za 500 tisíc rublů a prodal je za 1 milion rublů. Vydělal 500 tisíc rublů. Další podnikatel Victor koupil stejné zboží o 100 tisíc rublů levněji a prodal totéž za milion. Vydělal 600 tisíc rublů.

Victor pracoval o 10 % efektivněji a vydělal o 100 tisíc rublů více.
Účinnost je relativní ukazatel, měřený v procentech.

Existují absolutní ukazatele, které se měří v rublech: zisk, příjmy, výdaje. Z nich můžete usuzovat na výši výdělků, výdajů a tak dále. Ale s vědomím pouze toho, že společnost vydělala 1 milion rublů, nemůžeme určit, zda je to hodně nebo málo. Pro hodnocení absolutních ukazatelů jsou potřeba ukazatele relativní, které se měří v procentech.

V tomto článku jsme se zaměřili na kvantitativní ukazatele, které jsou pro majitele nejdůležitější. Mezi nimi jsou jak absolutní, tak relativní.

Čistý peněžní tok

Jednoduchým ukazatelem zdraví podniku je čistý peněžní tok. Vypočítá se pomocí vzorce: všechny příjmy mínus všechny odpisy za určité období.

Stvrzenky jsou všechny peníze, které jdou na účet. Odepisy jsou všechny peníze odepsané z účtů.

Čistý peněžní tok z měsíce na měsíc je kladný: To znamená, že firma má fyzické peníze a tato částka stačí na výdaje.

Čistý peněžní tok z měsíce na měsíc je záporný: To znamená, že existuje více odpisů než příjmů a společnost je v hotovostní mezeře.

„Musíte hledat důvody pro negativní cash flow: podívejte se na výši čistého zisku, výši pohledávek a výši zásob. Možná je společnost zisková, ale není dost peněz, protože leží ve zboží nebo uvízly v pohledávkách.“

Musíte analyzovat čistý peněžní tok v dynamice, to znamená, podívat se na něj v porovnání podle měsíce. Údaje pro jednoho nebo dva
měsíce obvykle nedávají představu o stavu věcí v podnikání: během tohoto období může podnik vybírat od klientů zálohy,
cash flow bude kladné, ale všechny výdaje příštího měsíce „sežerou“ tyto příjmy od zákazníků.

Jak se indikátor mění, můžete vidět ve zprávě o peněžních tocích (DFS). Vytvořit tuto sestavu je snadné, například ve službě Fintablo je proces sběru dat z 95 % automatizován. Za pouhý týden můžete shromáždit zprávu a zjistit, jaký je čistý peněžní tok společnosti.

Čistý peněžní tok je rozdíl mezi příjmy a odpisy za určité období

Chcete-li zjistit, jak vytvořit zprávu pro vaši firmu, přihlaste se na schůzku se specialistou na Fintablo.

7 dní přístupu ke službě

Vyzkoušejte službu nyní a ušetřete čas na vytváření sestav. Více než 1800 společností již zautomatizovalo finanční účetnictví.

7denní zkušební přístup, není třeba propojovat kartu

Čistý zisk

Čistý zisk lze nazvat hlavním ukazatelem výkonnosti jakéhokoli podnikání, protože ekonomickým smyslem každého podnikání je generovat příjem. Ukazatel poskytuje představu o tom, kolik peněz společnost vydělala. Dále v textu budeme používat zkrácený název indikátoru – pohotovost.

Liší se od čistého peněžního toku a počítá se pomocí vzorce:

Výnosy jsou objemem závazků, které společnost splnila svým zákazníkům. Povinnosti jsou poskytování služeb, výroba výrobků, dodání zboží.

Od výnosů se odečítají náklady spojené s poskytováním služeb, dodáním zboží nebo výrobou hotových výrobků. Navíc k samotné úhradě nákladů nemuselo dojít v měsíci, kdy byly závazky vůči klientovi splněny.

Příklad. Firma vyrábí kartonové krabice. V květnu byly náklady na lepenku 100 tisíc rublů. Toto množství surovin vystačí na výrobu krabic na 3 měsíce. Současně výroba jedné krabice vyžaduje suroviny v hodnotě 1 30 rublů. Plat zaměstnance, který pracuje ve výrobě, je 20 tisíc rublů. Náklady na pronájem dílny jsou 50 tisíc rublů. Průměrný plat ředitele je XNUMX tisíc rublů. Pro snadnější výpočet předpokládejme, že cena nezahrnuje daň z příjmu a odpisy.

V červnu společnost vyrobila 35 krabic a prodala je za 10 tisíc rublů za kus. Výpočet mimořádné situace za červen je následující:

Chcete-li vyvodit závěry o schopnosti podniku vydělávat peníze, je nutné každý měsíc monitorovat nouzovou situaci a považovat ukazatel za akumulovaný součet za čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců a rok. Pokud má společnost výraznou sezónnost, bude ztráta mimosezónních měsíců kryta ziskem sezónních měsíců. Takže za dlouhou dobu, šest měsíců nebo rok, uvidíte průměrný čistý zisk.

Jak vypočítat čistý zisk

Podrobně jsme diskutovali o tom, jak vypočítat ukazatel.

Nouzový stav je nutné hledat ve Výkazu zisků a ztrát (OP&L). Sběr této zprávy je obvykle pracný proces. Ve Fintablo může být automatizován o 60–90 % a rychle přijímat data o velikosti podnikové mimořádné situace.

Zpráva ukazuje, že čistý příjem se v jednotlivých čtvrtletích značně liší. Ve druhém čtvrtletí to bylo 13 tisíc rublů, což je téměř nula. Zatímco ve čtvrtém čtvrtletí činila pohotovost 736 tisíc rublů. Tento rozdíl naznačuje, že podnikání je sezónní a nouzové situace je třeba analyzovat po dlouhou dobu. Nouzová situace za rok tedy činila 1 200 tisíc rublů; průměrná měsíční pohotovost je tedy 100 tisíc rublů

Čistá zisková marže

Jedná se o podíl čistého zisku na výnosech. Ziskovost PE odráží efektivitu podnikání. Právě tento ukazatel umožňuje odhadnout výši čistého zisku.

Příklad. Průměrná obchodní nouze je 200 tisíc rublů. Jak může podnikatel vyhodnotit, zda je to moc nebo málo? Chcete-li odpovědět, musíte znát výnosy a vypočítat ziskovost. Pokud je výsledek 5%, pak k vydělávání 200 tisíc musíte udělat 4 miliony prodejů s dodatečnými výdaji, existuje riziko, že se dostanete do záporu.

Pokud by ziskovost byla 10 %, pak abyste vydělali stejné množství peněz, museli byste prodat 2 miliony, tedy vynaložit poloviční úsilí.

„Neexistují žádné standardy pro ziskovost. Tento ukazatel je nutné posuzovat individuálně pro každý podnik. Chcete-li to provést, analyzujte ukazatel během několika měsíců, abyste pochopili, jaká ziskovost je pro vaši společnost normální. Poté můžete nastavit ziskovou marži, které byste chtěli dosáhnout, a pracovat na ní pomocí práce s Výkazem zisku a ztráty.“

Z praxe finanční ředitelé identifikují hodnoty ziskovosti PE, které jsou považovány za normální pro konkrétní oblasti podnikání. Například pro sektor služeb by měl být ukazatel vyšší než pro velkoobchod. Sazba závisí také na stavu trhu a finanční situaci ve světě. V roce 2023 je ziskovost nouzových situací na úrovni 20–25 % považována za normální pro sektor služeb.

Zpráva ukazuje, že průměrná ziskovost private equity za čtvrtletí je 27,18 %. V únoru však byla dvakrát nižší

Stáhněte si jednoduchou dividendovou kalkulačku

Tabulka Google vyvinutá finančním ředitelem

Hrubý zisk

Hrubý zisk odráží schopnost podniku vydělávat peníze. Jedná se o objektivní posouzení schopnosti podnikatele organizovat proces výroby, obchodu nebo poskytování služeb ziskovým způsobem. Dále v textu budeme používat zkrácený název ukazatele – VP.

VP se vypočítá následovně: odečtěte náklady na produkt nebo službu od výnosů.

Příklad. Příjmy od zákazníků pneuservisu jsou 260 tisíc rublů, přičemž náklady na služby jsou 160 tisíc rublů.

VP dopadá takto: 240 000 − 160 000 = 80 000 rublů.

VP lze sledovat v průběhu měsíců, čtvrtletí nebo let, abychom pochopili, zda klesá nebo roste. To lze provést v OPiU níže, příklad z Fintablo.

Zpráva ukazuje, že VP za čtvrtletí se rovná 660 512 rublům. Ukazatel se liší podle měsíce: v únoru byl podprůměrný

„Abychom pochopili, co je příčinou poklesu, je nutné analyzovat důvody. Může to být pokles tržeb kvůli tomu, že únor je mimo sezónu (nebo problémy v marketingu), nebo možná pokles hrubého zisku kvůli rostoucím nákladům.“

Mezní zisk a marginalita

Hrubý zisk je někdy zaměňován s marží, ale jedná se o různá měřítka.

Hrubá zisková marže

Jedná se o procento příjmů, které zbývá poté, co podnik vynaložil všechny provozní náklady. Pomáhá posoudit životaschopnost podniku.

Příklad. VP z prodeje od klientů pneuservisu je 80 tisíc rublů a tržby z prodeje jsou 260 tisíc rublů.

80 000 / 260 000 × 100 %, ziskovost je 30,7 %.

Benchmarky ziskovosti EP se budou lišit v závislosti na oblasti. Například v maloobchodě je za dobrý ukazatel považováno 60 %. Ve velkoobchodě s vysokými příjmy je však přijatelná ziskovost 20 %, protože v absolutním vyjádření (v rublech) to může dosáhnout milionů.

Ukazatel má smysl porovnávat nikoli s trhem, ale s vlastními ukazateli za předchozí období – meziročně. Pokud hodnota klesla, musíte určit, v jakém bodě k poklesu došlo, a poté hledat důvody v obchodních událostech. Potřebujeme zjistit, co se stalo: možná se náklady zvýšily, nákupní cena se zvýšila nebo byly ceny nastaveny nesprávně.

Ziskovost podle VP pomáhá vyhodnotit výkonnost poboček nebo oblastí za určité období. Porovnejte například efektivitu myčky aut a pneuservisu. Pokud je výrazný rozdíl v efektivitě směrů, je to důvod se nad tím zamyslet a přijmout opatření ke zvýšení efektivity, případně změnit strategii a zamyslet se nad uzavřením méně ziskového směru.

Indikátor lze zobrazit v OPiU nebo na grafu ve Fintablo. Je vhodné, aby se data sbírala ve formě grafu po měsících.

Graf ve Fintablo ukazuje, že ukazatel se pohybuje od 46 do 58 %.

Pokud jsou hrubé ziskové marže nízké nebo klesající, je to signál, že je třeba něco změnit ve výrobě nebo cenotvorbě. Například snížit výrobní náklady nebo zvýšit ceny.

Pokud je hrubá zisková marže vysoká, ale čistý zisk je malý, znamená to, že podnik je životaschopný, ale vynakládá mnoho provozních nákladů. Pak musíte jít do nepřímých nákladů a zjistit, co žere hrubý zisk.

Návratnost vlastního kapitálu

Ukazatel se také nazývá ROE (Return of Equity), pomáhá posoudit efektivitu využití vlastního kapitálu v podnikání. Pomáhá majiteli určit, zda peníze investované do podnikání využívá efektivně.

Vlastní kapitál je množství peněz investovaných do podnikání za celou dobu provozu.

Ziskovost odráží, jak ziskové jsou tyto investice, kolik private equity firma vydělá na 1 rubl svých vlastních prostředků.

Vysoká návratnost vlastního kapitálu naznačuje vysoký příjem na jednotku investovaného kapitálu.

Příklad. Společnost poskytuje marketingové služby. Vlastní kancelář a vybavení, to znamená, že náklady na vlastní kapitál jsou 15 milionů rublů. V prvním roce provozu společnost vydělala 3 miliony rublů z prodeje. Návratnost vlastního kapitálu byla:

3 000 000 / 15 000 000 × 100 % = 20 %. To znamená, že za každý rubl, který majitel investoval, dostali 20 kopejek zisku.

Ve Fintablo můžete tuto metriku sledovat po měsících a po celý rok v sekci Zůstatek. Je třeba vzít v úvahu, že se jedná o manažerskou rozvahu, nikoli účetní rozvahu.

Graf ve Fintablo ukazuje, jak se ROE mění: někdy dosahuje 25 %, někdy jde do měsíce na nulu. To znamená, že společnost pravidelně nedostává nouzové situace a nečerpá vlastní kapitál.

Jak vypočítat ziskovost podnikání

Přečtěte si více o efektivitě vlastního kapitálu, aktiv, investic.

ROE ukazuje, zda společnost využívá své peníze efektivně. Často se používá ve spojení s návratností aktiv (ROA).

ROA ukazuje, jaký zisk má podnik z každého rublu svých aktiv.

Čím vyšší je ROA, tím efektivněji podnik využívá hotovost, peníze na účtech a vklady, pohledávky a další aktiva.

Neztrácejte čas shromažďováním zpráv

Zapojit automatické stahování data z bank a dalších služeb pro rychlý sběr reportů.
7 dny volný přístup po registraci.

Zisk na zaměstnance

Ukazatelem lze hodnotit efektivitu náboru ve firmě, zavedené procesy, adaptaci zaměstnanců a jejich dosahování efektivity.

Když se tržby zvýší, obvykle se najímají noví zaměstnanci. Je důležité zajistit, aby tento nábor byl efektivní a aby noví zaměstnanci generovali příjmy. Čistý zisk na zaměstnance pomáhá vyhodnotit tuto efektivitu. Rozbor má smysl provést, když zaměstnanci ukončili zkušební dobu a začali pracovat na plný úvazek.

Příklad. Zisk z prodeje malých podniků Kristall LLC – 1 milion rublů. za měsíc. Počet všech zaměstnanců je 50 osob.

Zisk na zaměstnance bude:

1 000 000 / 50 = 20 000 rublů

Zpráva ukazuje, kolik příjmů a zisku vytvořili tři zaměstnanci. Po expanzi zaměstnanců v srpnu se výkon zaměstnanců zvýšil o 4,49 %

Závěr

Každý ukazatel pomáhá hodnotit výkon a činit manažerská rozhodnutí pro rozvoj podnikání.

Při zjištění problémů je nutné provést hlubší analýzu nákladů, likvidity, obratu a podobně. Chcete-li sledovat ukazatele, musíte analyzovat následující finanční zprávy:

• Přehled o peněžních tocích;
• Platební kalendář;
• výkaz zisků a ztrát;
• Zůstatek.

Fintablo vám pomůže dostávat zprávy včas, abyste mohli reagovat. Jedná se o levný a snadno implementovatelný software, s jehož pomocí se řízení finanční situace společnosti stává jednoduchým a srozumitelným procesem.

7 dní zdarma k dispozici po registraci

Odstraňte potíže s finančním účetnictvím a získejte zprávy, kterým důvěřujete. Více než 1800 společností již zautomatizovalo finanční účetnictví.